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中国社会科学院杨志勇:对个人增税并不一定对企业减税 网贷行业安全专家

志勇,中国社会科学院,减税,一定,个人,企业时间:2021-03-10 09:45:16浏览:184
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国家经济战略研究院的杨志勇在论文中发表了一篇文章,指出为了使减税政策行之有效,在实施积极财政政策的过程中不应引入任何增税政策。

这个建议很好。为应对当前复杂严峻的经济形势,企业大幅减税已逐渐成为社会共识。近年来,国家通过营改增、变性和降低增值税税率,努力减轻企业的税收负担。财政部部长刘坤近日表示,要全面落实已出台的减税、减费政策,同时抓紧研究更大规模的减税、更明显的减费措施,真正做到让企业轻装上阵,自由发展。

虽然部长的承诺令人兴奋,但人们仍然担心。一方面,政府正在研究制定新的减税措施,但另一方面,开征新税和增加新税的学术争论一直存在。房产税是一种利刃的新税。最新一期《财经》杂志刊登了中国社会科学院城市与竞争研究中心主任倪鹏飞的一篇文章,强烈呼吁尽快开征房产税,并建议“多发布几轮房产税征收报告,让市场逐步适应”。如果最近开征房产税,可能会完全抵消近几年的减税效果。

经济学家呼吁在减轻企业税负的同时增加居民税负的主要原因是通过减轻企业间接税负担来增加个人的直接税负担,从而达到提高直接税比重,改善我国税收结构的目的。

目前,我国以间接税为基础的税制确实不合理,需要改革。如果降低企业税负,增加个人税负,就可以达到提高直接税比重的目的,使税制结构更加优化合理。理论上来说,这没有错。然而,在当前形势下,税制改革中最重要、最优先的问题是宏观税负重、企业发展弱、居民消费弱。然而,直接税和间接税比例不合理并不是最迫切需要解决的问题,应该优先考虑。

因此,在当前的税制改革中形成共识是非常重要的,即在积极的财政政策实施过程中,任何增税政策都不应该出台,在为企业减税的同时,永远不应该为个人增税。只有这样,才能保证减税措施发挥应有的作用。

目前,我国经济面临着企业税负重、生产经营不足、居民个人消费不足的问题。个人消费不足最直接的原因是收入限制,但更微妙的原因是消费品中包含的税收太重,导致价格高。因为我国实行间接税,所以所有商品一般都含有很重的增值税,很多商品还含有消费税。这些税收不仅阻碍了企业的生产经营,还转嫁到商品和服务上供消费者买单。可以假设,如果能大幅度降低企业的税收负担,服务和商品的价格就会降低,消费者的消费能力就会大大提高。因此,对企业减税不仅会增加企业的活力,还会提高居民的消费能力。随着企业生产经营的活力和居民消费的能力,经济进入良性循环。如果像一些人想象和呼吁的那样,企业减免的税收为个人增加,其后果是什么?企业虽然因为减税增加了活力,但个人消费能力却因为税负增加而受到抑制甚至窒息,企业减税的效果最终被抵消。

一些学者或官员提出增加个人税收负担是基于以下原因:政府总收入不能减少,企业减少的间接税损失应该通过增加个人税收来补偿。否则,政府除了借贷之外就无法运作了,借贷的空间显然不多。

问题是,政府的财政总收入能否减少?有必要保持绝对增长吗?虽然中国财政收入在过去30年里增长迅速,财政收入占GDP的比重逐年上升,但这并不意味着财政总收入必须保持快速增长。为了企业发展和人民福利,在一定情况下,政府财政总收入暂时呈现负增长也是必要的。因此,为了满足企业发展的需要,企业减税,即使影响财政收入的增加,也不需要通过增加个人税收来弥补损失。

乐观地说,政府会通过减轻企业税收负担,提高企业生产经营效率,降低商品和服务价格,进而刺激消费,更好地促进经济增长。而经济增长的部分恰恰是扩大的税基。而税基的扩大可以带来更多的税收。在这种情况下,通过降低税率减少的税收将通过刺激经济增长扩大税基来补偿。也就是说,好的减税措施很可能带来更多的税收收入,而不是财政总收入的减少,所以个人没有必要为了获得补偿而增税。

当然,减税完全有可能真的会使税收总额和国家总收入下降,从而造成财政支出困难。应该有别的办法处理这个。我们知道,我们的财政预算不精确,不科学,财政支出结构不合理。在财政收入爆炸式高速增长、财政资金充裕的20年里,一些部门形成了花钱大手大脚、不合理提高支出基数的习惯。迫使政府谨慎行事,通过减税来优化支出,这将是一件好事。财政部部长刘坤表示,政府应该过“紧日子”,把省下来的钱用来保障民生。希望这个承诺能够实现。


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